Transferul obiectului închiriat către locatar Nu există un document standard pentru implementarea acestei operațiuni în 1C 8.3 Contabilitate. Prin urmare, transferul mijloacelor fixe pentru leasing este documentat cu ajutorul documentului de Operațiune. Puteți crea un document Operațiune din secțiunea Operațiuni, unde selectam Operațiuni introduse manual, apoi faceți clic pe Creare și selectați Operațiune: Completarea documentului Operațiuni:
- Conținut – câmpul descrie conținutul tranzacției de afaceri, astfel încât să puteți scrie „Transferat locatarului”;
- Valoarea tranzacției – Valoarea inițială (reziduală) a obiectului transferat.
Partea tabulara este completata cu afisarea Dt 03.03 Ct 03.01; in afisare nu uitati sa selectati obiectul nostru de leasing. Sumele pentru NU și BU nu diferă, deci nu apar diferențe.
Contabilitatea leasingului de către locatar
Este necesar să se indice costul inițial în scopuri contabile fiscale, care este egal cu suma cheltuielilor LECȚIEI (și anume locatorul, adică cealaltă parte - nu noi!) pentru achiziția bunului închiriat. „Metoda de reflectare a cheltuielilor cu plățile de leasing.” După cum ne amintim, acesta este un cont și analize în care cheltuielile sunt anulate.
În acest caz, în sensul NU. Am numit „metoda de reflectare a cheltuielilor cu plățile de leasing” „Plăți de leasing”. Din interior arată astfel: Fila „Bonus de amortizare”: Nu am atins-o în exemplul nostru.
De aceea nu ne vom uita la el. Afișările documentului „Acceptarea în contabilitate a mijloacelor fixe” vor fi următoarele: Să comentăm aceste postări.
Leasing în 1s:bukhgalteriya 8
Important! Proprietatea asupra proprietății închiriate nu trece la noi. Locatorul nu ne emite factura! Factură (primită) – absentă în această operațiune (neemisă).
Nu există niciun buton sau câmpuri „Înregistrați o factură” în formularul de document. Suma TVA pe contul 76.07.9 este „amânată”. Va fi anulat treptat.
Vom vedea asta într-un exemplu. Pentru a rezuma această operațiune în exemplul nostru, putem spune așa: documentul „Chitanța de leasing” acceptă Subiectul Leasingului pentru contabilizare în contul 08.04 și înregistrează „TVA amânat” pentru întregul contract de leasing. 2. Transferăm Elementul de Leasing în active fixe.
MENIU: Imobilizari si imobilizari necorporale \ Primire mijloace fixe \ Acceptare in contabilitate mijloace fixe. Să deschidem documentul Acceptarea în contabilitate a mijloacelor fixe din 31 martie 2015. Antetul documentului este ușor de completat.
Nu vom comenta finalizarea lui. Există multe marcaje în document. Să trecem prin fiecare.
Contabilitatea leasingului în bilanţul locatarului în 1s 8.3 pas cu pas
Impozitul pe venitul personal pe câștigurile la loterie: cine plătește Cine ar trebui să transfere impozitul pe venitul personal din câștiguri la buget (distribuitorul loteriei sau cetățeanul câștigător) depinde de valoarea premiului câștigat.< … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).
Atenţie
Cu toate acestea, aceste formulare de raportare sunt bazate pe liste, de ex. conțin informații despre toți angajații. Aceasta înseamnă că transferul unei copii a unui astfel de raport către un angajat înseamnă dezvăluirea datelor personale ale altor angajați.
< … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169).
Contabilitatea leasingului în bilanțul locatarului în 1s 8.3 și exemplu de înregistrări
În detaliul „Calcule” este indicat contul de contabilizare a datoriilor la plăți de leasing - 76.07.2 (76.27.2, 76.37.2) · În partea tabelară din coloana „Cont contabil” contul de contabilizare a obligațiilor de leasing este indicat - 76.07.1 (76.27.1, 76.37.1) Amintim că în contul 76.07.1 păstrăm suma tuturor obligațiilor noastre de închiriere - O SUMA MARE! Pe contul 76.07.2 - luam in calcul datoria la platile curente de leasing (de obicei lunare). Aceasta este o sumă mică dacă o plătim strict conform graficului de plată a leasingului, fără întârzieri.
Info
Totul este completat aproape automat. Trebuie doar să indicați numărul și data Legii privind plățile de leasing. Și nu uitați să înregistrați factura în partea de jos a documentului de primire a bunurilor și serviciilor.
Contabilitatea leasingului în 1C 8.3 de la locator (proprietate în bilanțul locatorului)
Chiar în paragraful 1, paragraful 2, este scris: „Costul inițial al unui mijloc fix este determinat ca suma cheltuielilor pentru achiziția acestuia (și dacă mijlocul fix a fost primit de contribuabil în mod gratuit, sau identificat ca rezultat a unui inventar, ca valoare la care se evaluează un astfel de bun în conformitate cu paragrafele 8 și 20 din articolul 250 din prezentul cod), construcția, producerea, livrarea și aducerea acestuia într-o stare în care este adecvată pentru utilizare, cu cu excepția taxei pe valoarea adăugată și a accizelor, cu excepția cazurilor prevăzute de prezentul cod.” Care sunt costurile noastre de achiziție? Așa este - valoarea de răscumpărare a articolului închiriat.
Există o altă scrisoare de natură a Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 6 februarie 2006 N 03-03-04/1/90.
Leasing: postări
Operațiune Cont debit Cont credit Sumă, frec. Obiectul de leasing a fost acceptat în contabilitate (3.540.000 * 100 / 118) 08 „Investiții în active imobilizate” 76, subcontul „Obligații de leasing” 3.029.000 TVA depusă de locator 19 76, subcontul „Obligații de leasing” 2204 The obiectul a fost acceptat în contabilitate ca parte a mijloacelor fixe 01 „Mijloace fixe”, subcontul „Proprietate în leasing” 08 3.029.000 Plată de leasing transferată (3.540.000 / 60) 76, subcontul „Datoria la plăți de leasing” 51 59,000 plata leasingului s-a luat în considerare 76, subcontul „Obligații de leasing” » 76, subcontul „Datoria la plăți de leasing” 59.000 Acceptat pentru deducerea TVA privind plata de leasing 68 19 9.000 S-a acumulat amortizare lunară (3.029.000 / 60) 624, 20 , etc.
Reflectarea tranzacțiilor în baza contractelor de leasing în programul de contabilitate a întreprinderii 3.0
Închiderea lunii: Amortizarea și recunoașterea plăților de leasing în Contabilitatea Fiscală MENIU: Operațiuni \ Închiderea perioadei \ Închiderea lunii. Pur și simplu efectuăm Închiderea lunii MARTIE 2015. Nu va fi nimic special.
Vom începe să acumulăm amortizarea abia din luna următoare după punerea în funcțiune a mijlocului fix. Plățile de leasing vor începe, de asemenea, să se acumuleze de luna viitoare.
Totul se va întâmpla abia în APRILIE 2015. Prin urmare, închidem Luna APRILIE 2015. Și acum apare prima taxa de amortizare: Corespondența de postare este clară.
De unde au venit aceste cifre? Conform contabilității, „satul” nostru de mijloace fixe a fost creditat în contul 01 în valoare de 3.240.000 de ruble (document Acceptarea mijloacelor fixe pentru contabilitate). Durata de viață utilă în contabilitatea noastră este de 6 ani = 72 de luni. Aceasta înseamnă o amortizare în contabilitate pentru o lună: 3.240.000 / 72 = 45.000 de ruble.
Amortizarea noastră în contabilitatea fiscală este mai mare decât plata lunară de leasing! Și aici apare întrebarea: cum doriți să înțeleg Codul Fiscal al Federației Ruse?! Dacă amortizarea ar fi mai mică decât plata noastră lunară de închiriere, atunci ce ar intra în cheltuielile noastre? În primul rând, amortizarea. În al doilea rând, plata lunară de leasing minus amortizarea. Să adăugăm aceste două sume: amortizare + plată lunară de închiriere – amortizare = plată lunară de închiriere. Adică suma plății lunare de leasing ar intra în cheltuieli! Dar amortizarea noastră este mai mare decât plata lunară a chiriei.
Important
De ce nu luăm în considerare întreaga sumă a deprecierii în cheltuieli - la urma urmei, este mai mult decât plata lunară a leasingului. Și apropo, în ConsultantPlus, în situația pe care o avem în vedere, exact așa se face.
Și asta nu este rău: mai multe cheltuieli – mai puțin profit – mai puține taxe.
Tranzacții de leasing în 1c 8 3 din bilanțul locatorului
Al nouălea cablare: ATENȚIE! Aici trebuie să înțelegeți: care este costul inițial al unui mijloc fix! Înainte de cumpărare, aveam un articol închiriat. Acum avem PROPRIUL nostru instrument principal. Un articol vechi, dar de o calitate nouă. Toate costurile și amortizarea pe care le-am observat înainte de răscumpărare au fost toate legate de Subiectul Leasingului. Acum avem de-a face cu mijlocul nostru fix și formăm costul inițial al acestuia. Modul în care se formează costul inițial al unui mijloc fix în scopuri contabile fiscale este scris în Codul Fiscal al Federației Ruse la articolul 257 „Procedura de determinare a valorii proprietății amortizabile”.
În această filă ne vom ajusta registrul de informații:
- Lista parametrilor - faceți clic pe butonul Creare, câmpul tabelului va fi completat automat cu parametrii necesari din subconto:
Faceți clic pe Înregistrare și închidere, operațiunea standard din 1C 8.3 este gata. Atunci când alegeți o operațiune standard, trebuie doar să introduceți datele parametrilor și să faceți clic pe butonul Fill: Și toate datele necesare din 1C 8.3 vor fi generate automat. Închirierea în bilanţul locatorului în 1C 8.3: Pasul 3. Contabilitatea veniturilor din plăţi de leasing Pentru a introduce plăţile de leasing în 1C 8.3, utilizaţi documentul Vânzări (acte, factură).
Puteți crea un document din secțiunea Vânzări - apoi Vânzări (acte, facturi) - Comanda Vânzări - selectând Servicii (act). În antetul documentului, puteți înființa conturi contabile la locatar, precum și procedura de creditare a avansului.
Se confruntă cu diferite provocări la locul de muncă. Și pentru mulți, apariția leasingului provoacă dificultăți, deoarece contabilul va trebui să facă multă muncă pentru a lua în considerare și a transmite corect rapoarte. Pentru a vă ușura sarcina, am identificat și examinat trei poziții comune la contabilizarea leasingului în 1C: Contabilitate 8, ed. 3.
Contabilitate cu locatorul. Obiect în bilanțul locatorului
În primul rând, facem un document „ Chitanță (act, factură)" prin sectiunea " Achiziții"cu tipul de operare" Echipamente" Punem contractul în document, selectăm nomenclatura, introducem cantitatea, prețul și TVA-ul (18%). Procesăm documentul și creăm o factură pe baza acestuia. Postari:
Următorul document este „ Acceptarea mijloacelor fixe pentru contabilitate" Pe " Activ imobilizat» specificați tipul de operație « Echipamente", metoda de achizitie - " Pentru o taxa." Pe " Lucrul principal» creăm un sistem de operare cu un număr unic de personal pentru fiecare mijloc fix individual. În el indicăm numele, grupa contabilă a mijloacelor fixe, OKOF și grupul său de amortizare. Completam fila contabilitate și contabilitate fiscală, calculul amortizarii și metoda de reflectare a amortizarii. Primim postările:
La plata către furnizor, creăm un ordin de plată și, pe baza acestuia, un document de debit din contul curent cu tipul tranzacției „ Plata catre furnizor„, și asigurați-vă că indicați contractul.
Pentru a transfera sistemul de operare către locatar, creăm documentul „ Operațiuni introduse manual"și trage-l prin " Mai mult» selecție registru – registru de informații « conturi de contabilitate OS„, acolo indicăm contul de contabilitate mijloace fixe și contul de amortizare. Postari:
Pentru a calcula plățile de leasing, folosim documentul „ Vânzări (act, factură)":
Pentru a primi plata, creați un document "Admiterea la" cu tipul de operare" Chitanță de la cumpărător.”
Sistemul de operare poate fi vândut prin „ Cedarea mijloacelor fixe", document " Transfer OS", document de pregătire" Pregătirea pentru transferul sistemului de operare».
Contabilitate cu locatarul. Obiect în bilanțul locatorului
Prima operațiune este sosirea acestui sistem de operare. Îl acceptăm într-un cont în afara bilanţului folosind documentul „ Intrări manuale"și faceți cablarea:
Când plătim, creăm un document „ Ordin de plata" și bazat pe - " Debitarea din contul curent". La plata platim plata de leasing si o parte din pretul de achizitie. Cablajul rezultat este:
La sfârșitul contractului, transferăm bunul închiriat, pentru aceasta creăm un document „ Intrări manuale"și scrieți cablarea acolo:
Pentru a reflecta valoarea de răscumpărare, va trebui să acceptați acest OS în bilanţ prin „ Acte de primire, facturi", atunci fa " Acceptare pentru înregistrare" Postari:
Contabilitate cu locatarul. Obiect în bilanțul locatarului
În acest caz, mergem mai întâi la „ OS și active necorporale"creeaza un document" Intrarea in leasing" Firele rezultate sunt:
În continuare reflectăm tranzacția comercială „ Acceptarea mijloacelor fixe pentru contabilitate" Selectați metoda de primire " Conform contractului de leasing", apoi câmpul" Costul inițial» și metoda de reflectare a cheltuielilor la plățile de leasing. Postari:
Dacă această operațiune este reflectată conform algoritmului descris mai sus, atunci cele temporare și permanente vor fi reflectate în conformitate cu PBU 18, adică diferența dintre suma la primire și costul inițial va fi diferită în contabilitatea fiscală.
Reflectarea tranzacțiilor în cadrul contractelor de leasing în program
„1C:Contabilitatea 8" (ediția 3.0)
Cuvântul „leasing” este împrumutat din limba engleză. Provine de la verbul „a închiria”, care înseamnă „a închiria, a închiria”. Într-adevăr, există multe asemănări între leasing și închiriere. Cu toate acestea, aceste concepte nu trebuie identificate.
Chirie constă în transferul de către locator a proprietății sale pentru folosință și posesie temporară către locatar contra cost. Obiectul închirierii poate fi atât bunuri mobile, cât și imobile, inclusiv terenuri.
Leasing(așa-numitul leasing financiar) constă în faptul că locatorul se obligă să dobândească proprietatea asupra unui nou imobil specificat de locatar de la un anumit furnizor și să furnizeze locatarului această proprietate contra unei taxe pentru posesia și folosirea temporară (clauza 4 art. 15 Legea federală din 29 octombrie 1998 Nr. 164-FZ). Subiectul unui contract de leasing poate fi orice bunuri neconsumabile. De regulă, acestea sunt active fixe, cu excepția terenurilor și a instalațiilor de management de mediu. Mai mult decât atât, în funcție de termenii contractului, locatarul are dreptul de a cumpăra acest imobil la încheierea contractului de leasing prin plata prețului de răscumpărare, sau de a-l returna locatorului.
Astfel, spre deosebire de un contract de închiriere, un contract de leasing presupune apariția unor raporturi juridice între trei părți: vânzătorul imobilului, locatorul și locatarul și, de asemenea, conferă locatarului dreptul de a dobândi dreptul de proprietate asupra bunului închiriat la sfârșitul acordul.
Prețul de răscumpărare se plătește fie în sumă forfetară la încheierea contractului de leasing, fie în cote egale ca parte a plăților de leasing. Conform Artă. 28 Legea federală „În leasing financiar (leasing)” „Plăți de leasing înseamnă suma totală a plăților în temeiul contractului de leasing pe întreaga durată a contractului de leasing, care include rambursarea costurilor locatorului asociate cu achiziționarea și transferul bunului închiriat către locatar. , rambursarea costurilor asociate prestării unui alt contract de leasing de servicii prestate, precum și a veniturilor locatorului. Valoarea totală a contractului de leasing poate include prețul de răscumpărare al bunului închiriat, dacă contractul de leasing prevede transferul dreptului de proprietate asupra bunului închiriat către locatar.”
În cazul în care, la încheierea contractului, imobilul devine proprietatea locatarului, prețul de cumpărare al imobilului trebuie să fie indicat în contract (sau o completare/anexă la acesta) (scrisori de la Ministerul Finanțelor din Federația Rusădin data de 09.11.2005 Nr 03-03-04/1/348Și din 09/05/2006 Nr.03-03-04/1/648 ) și procedura de plată a acestuia. În același timp, prezența sau absența unui preț de răscumpărare în contract afectează doar contabilizarea fiscală a tranzacțiilor de leasing.
Prețul de răscumpărare este luat în considerare în scopuri fiscale separat de cealaltă sumă a plăților de leasing în orice ordine de plată (scrisoare de la Ministerul Finanțelor al Federației Rusedin data de 02.06.2010 Nr.03-03-06/1/368 ). Indiferent de modul în care este plătit prețul de răscumpărare: în parte pe durata contractului ca parte a plăților de leasing, sau la un moment dat integral, sau în mai multe plăți separate, locatarul este plătit un avans. Ca orice alt avans plătit, până la transferul dreptului de proprietate, prețul de răscumpărare nu este o cheltuială luată în calcul la calculul impozitului pe venit. Astfel, cheltuiala locatarului luată în considerare la calcularea impozitului pe venit este doar rambursarea costurilor locatorului asociate cu achiziția și transferul bunului închiriat către locatar, rambursarea costurilor asociate prestării altor servicii prevăzute în contractul de leasing, precum şi veniturile locatorului.
La momentul transferului dreptului de proprietate, prețul de răscumpărare plătit locatorului formează valoarea fiscală inițială a proprietății amortizate. Amortizarea este percepută de locatar în modul obișnuit, ca la achiziționarea proprietății uzate.
Contabilitatea tranzacțiilor aferente unui contract de leasing este reglementată Instrucțiuni privind reflectarea în contabilitate a operațiunilor în baza unui contract de leasing, aprobat. prin ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 17 februarie 1997 nr. 15.
Pe perioada de valabilitate a contractului de leasing, în funcție de termenii acestuia, proprietatea poate fi în bilanţul locatorului sau în bilanţul locatarului. Cel mai dificil caz din punct de vedere al contabilității și contabilității fiscale a operațiunilor de leasing este cazul când proprietatea se află în bilanțul locatarului (contabilizarea din poziția locatarului). Să luăm în considerare, folosind un exemplu concret, succesiunea operațiunilor contabile din programul „1C: Contabilitate 8”, ediția 3.0 (denumit în continuare „programul”) pentru locatar în cazul specificat, ținând cont de opțiunile când imobilul este achiziționat la sfârșitul contractului de leasing, sau returnat locatorului.
Exemplu
Yantar LLC (locatar) a încheiat contractul de leasing nr. 001 din 1 ianuarie 2013 cu Euroleasing LLC (locator) pe o perioadă de 6 luni. Subiectul leasingului este un autoturism FIAT, care a fost acceptat în bilanţul Yantar SRL la 1 ianuarie 2013. Costurile achiziției sale de către locator se ridică la 497.016 ruble. (inclusiv TVA 18% - 75.816 RUB). În condițiile contractului de leasing, costul unei mașini FIAT, ținând cont de prețul de răscumpărare, este de 1.416.000 de ruble. (inclusiv TVA 18% - 216.000 RUB). În acest caz, prețul de răscumpărare al vehiculului se plătește în rate lunare egale împreună cu plățile de leasing. Valoarea lunară a plăților de leasing este de 106.200 de ruble. (inclusiv TVA 18% - 16.200 ruble). Prețul de răscumpărare este de 778.800 de ruble. (inclusiv TVA 18% - 118.800 de ruble) iar valoarea sa lunară este de 129.800 de ruble. (inclusiv TVA 18% - 19.800 RUB). Durata de viață utilă a vehiculului este de 84 de luni. Amortizarea se calculează folosind metoda liniară. La sfârșitul contractului, mașina FIAT devine proprietatea Yantar SRL.
Următoarele tranzacții trebuie generate în program (Tabelul 1).
Tabelul 1 - Inregistrari contabile conform contractului de leasing
|
Debit |
Credit |
||||||||
|
Pentru contabilitate și contabilitate fiscală se fac înregistrări corespunzătoare în registrele analitice |
|||||||||
În urma afișării documentului „Recepție bunuri și servicii” vor fi generate următoarele tranzacții (Fig. 2).
Orez. 2 - Afișări ale documentului „Recepția de bunuri și servicii”
După cum sa menționat mai sus, până la transferul dreptului de proprietate asupra proprietății către locatar, prețul de răscumpărare nu este luat în considerare la calcularea impozitului pe venit. Prin urmare, vom recurge la ajustarea manuală a mișcărilor documentelor și în coloanele „Suma NU Dt”, „Suma NU Kt” vom introduce suma cheltuielilor locatorului pentru achiziționarea proprietății (fără TVA) - 421.200 ruble. Prețul de răscumpărare 778.800 de ruble. Vom reflecta diferența ca o constantă, punând-o în coloanele corespunzătoare (Fig. 3).
Orez. 3 - Ajustarea manuală a înregistrărilor în documentul „Recepție bunuri și servicii”.
3. Pentru a efectua operațiunea de acceptare a unui mijloc fix în contabilitate, trebuie să creați un document „Acceptare în contabilitate a mijloacelor fixe” (Fig. 4). Acest document înregistrează finalizarea formării costului inițial al unui element de imobilizări și (sau) punerea în funcțiune a acestuia. La crearea unui mijloc fix, este recomandabil să creați un folder special în directorul „Mije fixe” pentru mijloacele fixe primite în leasing.
Costul inițial al obiectului, care este planificat a fi luat în considerare ca active fixe, se formează în contul 08 „Investiții în active imobilizate”.
Orez. 4 - Receptarea mijloacelor fixe pentru contabilitate
De asemenea, vom completa filele „Contabilitate” și „Contabilitatea fiscală” din documentul „Acceptarea mijloacelor fixe pentru contabilitate”, așa cum se arată în Fig. 5 și 6.
Orez. 5 - Completarea filei „Contabilitate”.
Orez. 6 - Completarea filei „Contabilitatea fiscală”.
Ca urmare a documentului „Acceptarea în contabilitate a mijloacelor fixe” vor fi generate următoarele tranzacții (Fig. 7).
Orez. 7 - Afișări ale documentului „Acceptarea în contabilitate a mijloacelor fixe”
4. La sfârşitul primei luni a contractului de leasing se acumulează următoarea plată de leasing. Pentru a reflecta această operațiune, puteți introduce manual operațiunea sau utilizați documentul „Ajustarea datoriilor” (fila „Achiziții și vânzări”, secțiunea „Decontări cu contrapărți”) cu tipul de operațiune „Transfer creanță” (Fig. 8).
Orez. 8 - Completarea documentului „Ajustarea datoriilor”.
În câmpul „Suma”, vom introduce manual suma următoarei plăți de leasing de 236.000 de ruble. = 1.416.000 ruble. / 6 luni (durata contractului).
În câmpul „Cont contabil nou”, indicați contul 76.09 „Alte decontări cu diverși debitori și creditori”. El este cel care va apărea ca un cont de împrumut ca urmare a postării documentului (Fig. 9).
Orez. 9 - Înregistrarea plății de leasing
Toate celelalte plăți lunare de leasing pot fi calculate în același mod.
5. Vom transfera următoarea plată de leasing către locator. Pentru a face acest lucru, vom crea mai întâi documentul „Ordin de plată” (Fig. 10), iar apoi, pe baza acestui document, vom introduce documentul „Stergere din contul curent” (Fig. 11).
Orez. 10 - Ordin de plată pentru transferul plății de leasing
Orez. 11 - Debitarea plății de leasing din contul curent
După primirea unui extras de cont bancar, care înregistrează debitarea fondurilor din contul curent, este necesar să se confirme documentul creat anterior „Stergere din contul curent” pentru a genera tranzacții” (caseta de bifare „Confirmat prin extras de cont” din stânga jos colțul formei din fig. 11).
La postarea documentului se generează postarea Dt 76.09 - Kt 51 (Fig. 12), deoarece conform conditiilor exemplului nostru se inregistreaza mai intai faptul primirii de active materiale (imobilizari), apoi faptul platii, i.e. la momentul plății exista un cont de plată către furnizor. Ca urmare a tranzacțiilor comerciale, conturile de plătit au fost rambursate.
Orez. 12 - Rezultatul înregistrării documentului „Stergere din contul curent”
6. Costul inițial al obiectului închiriat este inclus în cheltuieli prin cheltuielile de amortizare. Întrucât bunul închiriat se află în bilanțul locatarului, acesta percepe lunar cheltuieli de amortizare asupra bunului închiriat în cuantumul ratei de amortizare calculată pe baza duratei de viață utilă a acestui obiect.
Pentru a calcula cuantumul cheltuielilor de amortizare, vom efectua procedura „Închiderea lunii” în secțiunea „Contabilitate, Taxe, Raportare” (aceasta se poate face și folosind operația de rutină „Amortizarea și amortizarea mijloacelor fixe” din „Mijloace fixe” fila „Imobilizări necorporale”. În primul rând, vom închide ianuarie (deprecierea nu va fi acumulată în ianuarie, deoarece activele fixe au fost luate în considerare în această lună), iar apoi februarie (Fig. 13). Înainte de a calcula amortizarea și de a efectua orice alte operațiuni de rutină pentru închiderea lunii, este necesar să se monitorizeze succesiunea documentelor.
Orez. 13 - Calculul deprecierii utilizând operaţiunea „Închiderea lunii”.
Ca rezultat, vor fi generate următoarele cablaje (Fig. 14)
După cum puteți vedea, afișarea reflectă o diferență constantă de 9271,43 ruble, care a apărut din cauza diferenței de cost al activelor imobilizate în contabilitate și contabilitate fiscală. Această diferență se va forma pe toată perioada de amortizare în contabilitatea fiscală.
Pe lângă deducerile pentru amortizare, cheltuielile sub formă de plăți de leasing minus valoarea deprecierii proprietății închiriate sunt recunoscute lunar în contabilitatea fiscală a locatarului. În acest sens, apar diferențe temporare impozabile, care conduc la formarea datoriilor privind impozitul amânat, reflectate în debitul contului 68 „Calcule pentru impozite și taxe” și creditul contului 77 „Datorii privind impozitul amânat”. Valoarea ajustării se determină ca diferență dintre plata lunară de leasing fără TVA și suma deprecierii, înmulțită cu cota impozitului pe venit.
În cazul în care suma lunară a amortizarii depășește valoarea plății de leasing, în cheltuielile contabile fiscale se va lua în considerare doar amortizarea asupra obiectului închiriat.
Evident, în exemplul nostru, valoarea deducerilor lunare pentru amortizare este mai mică decât valoarea plăților de leasing. Diferența este
200.000 - 14.285,71 = 185.714,29 ruble.
Prin urmare, este necesar să se reflecte această diferență ca fiind temporară în scopuri contabile fiscale.
Pentru a achita datoriile lunare privind impozitul amânat în contabilitate, puteți utiliza operațiuneaintrodus manual (fila „Contabilitate, impozite, raportare”, secțiunea „Contabilitate”, punctul „Operațiuni (contabilitate și contabilitate)”). Cablajul generat este prezentat în Fig. 15. Suma tranzacției înscrise este egală cu diferența temporară de mai sus înmulțită cu rata impozitului pe venit:
185.714,29 * 0,2 = 37.142,86 ruble.
Orez. 15 - Introducerea unei tranzacții manuale pentru a deconta o datorie privind impozitul amânat
7. Pentru a reflecta TVA la plata de leasing acceptată pentru deducere, vom crea un document „Reflectarea TVA pentru deducere” (fila „Contabilitate, taxe, raportare”, secțiunea „TVA”). Să-l completăm așa cum se arată în Fig. 16. Ca document de plată, vom indica documentul „Ajustarea datoriilor” corespunzător acestei plăți de leasing.
Orez. 16 - Reflectarea TVA la plata de leasing pentru deducere
De asemenea, este necesară crearea unei facturi primite pe baza documentului creat (Fig. 17).
Orez. 17 - Formular „factură primită” pentru plata locației
Afișarea generată de documentul „Reflectarea TVA pentru deducere” este prezentată în Fig. 18
Orez. 18 - Rezultatul realizării documentului „Reflectarea TVA pentru deducere”
8 . La expirarea contractului de închiriere și la plata întregii sume a plăților de leasing, inclusiv prețul de răscumpărare, obiectul este transferat la propriile active fixe.
Pentru a reflecta schimbările în starea sistemului de operare, poate fi utilizat documentul „Modificări în starea sistemului de operare” (fila „Mijlocări fixe și imobilizări necorporale”). Să completăm formularul său, așa cum se arată în Fig. 19. Dacă evenimentul „Tranziția dreptului de proprietate asupra sistemului de operare la finalizarea leasingului” nu se află în lista „Eveniment de active”, acesta trebuie creat. Când creați, specificați tipul de eveniment al sistemului de operare ca „Mișcare internă”.
Orez. 19 - Schimbarea stării sistemului de operare
După transferul dreptului de proprietate, parametrii de amortizare se pot modifica din cauza unei modificări a valorii mijloacelor fixe în contabilitatea fiscală sau a unei modificări a coeficientului de accelerare (Fig. 20).
Orez. 20 - Modificarea parametrilor de amortizare
Durata de viață utilă rămasă a activului în luni este indicată aici (84 - 6 = 78), iar prețul de răscumpărare este trecut în coloana „Depreciere (PR)” (diferența dintre estimarea inițială a costului activului în cartea contabila si NU). În viitor, amortizarea în NU va fi calculată pe baza prețului de răscumpărare.
În concluzie, să luăm în considerare cazul în care proprietatea este restituită locatorului la finalizarea contractului de leasing.
Pentru a înregistra acest fapt în program, trebuie să utilizați o operație manuală (Fig. 21).
Orez. 21 - Reflectarea restituirii bunului către locator
Generăm tranzacții Dt 01.09 („Vederea mijloacelor fixe”) - Kt 01.01, precum și Dt 02.01 - Kt 01.09. Astfel, proprietatea a fost restituită locatorului cu valoarea totală de amortizare.
Pasul 1. Primirea articolului închiriat
Pasul 2. Contabilitatea plăților de leasing
O plată de leasing în avans, ca un serviciu obișnuit în 1C 8.3, este luată în considerare de documentul de chitanță (act, factură). Acest document este creat din fila Achiziții – apoi Chitanțe (acte, facturi) – faceți clic pe Chitanțe:
Obiectul este identificat în bilanțul locatorului
Din elementele listei, selectați Servicii (act). În câmp Calcule dacă leasingul nu este activitatea principală, atunci trebuie să selectați contul contabil 76.05:
Pentru fiecare serviciu individual, puteți ajusta conturile de contabilitate a costurilor, precum și puteți introduce analiza costurilor:
Selectați Servicii de leasing din lista de selecție a operațiunilor. Completarea acestor documente nu este mult diferită:
- Principalul lucru care este necesar este să completați conturile contabile;
- Reguli anticipate - nu se iau în calcul dacă contractul include și prețul lunar de cumpărare împreună cu plățile de leasing;
- Când primiți originalul, trebuie să setați steagul original primit;
- Nu uitați să introduceți detaliile facturii primite și să o înregistrați folosind butonul Înregistrare.
Pasul 3. Plata plăților în avans
Client-banca nu este utilizat
În 1C 8.3, este creat în filele Bancă și casierie - apoi Ordine de plată și pe baza acestuia ne înregistrăm. În ordinul de plată:
- Tipul tranzacției trebuie specificat ca Plată către furnizor;
- Suma este indicată integral cu prețul de răscumpărare. Repartizarea acestei sume se va face în postări 1C;
- Bifați caseta Plătit;
- Un debit dintr-un cont curent este înregistrat prin Introduceți documentul debit dintr-un cont curent:
Stabilim conturi contabile în document dacă:
- Obiectul este identificat în bilanțul locatorului – 05;
- Obiectul este identificat în bilanțul locatarului - 07.2.
Setați valoarea de rambursare a datoriei la Prin document. Când selectați un document, nu uitați să setați contul contabil necesar:
Indicatorul Confirmat prin extras de cont bancar trebuie șters și setat atunci când plata este efectuată. Mișcările din 1C 8.3 se formează numai după bifarea acestei casete.
Banca client utilizată
Dacă utilizați , atunci nu este necesar să creați un document de ordin de plată. Debitul din contul curent se completează pe baza ordinului de plată încărcat sau manual:
- Pentru prima opțiune, trebuie să sortați documentele în jurnalul de ordine de plată folosind câmpurile de selecție și să găsiți ordinul de plată necesar.
- Pentru a doua opțiune, utilizați comanda Write-off din registrul de documente. Când creați manual, nu uitați să setați tipul tranzacției la Plată către furnizor.
Din documentul Debitarea dintr-un cont curent, nu uitați să înregistrați o factură în avans.
Pasul 4. Calculați amortizarea
Pentru un obiect de leasing este necesară înregistrarea numai dacă obiectul este identificat în bilanțul locatarului.
Amortizarea, precum și recunoașterea plăților de leasing în sistemul contabil din 1C 8.3, sunt formate din operațiunea de reglementare Amortizarea și amortizarea mijloacelor fixe, precum și operațiunea Recunoașterea plăților de leasing în sistemul contabil la închiderea lunii, respectiv (Operațiuni - Închiderea lunii):
Important! Amortizarea se acumulează în luna următoare după acceptarea în contabilitate.
Mișcări ale operațiunii Amortizarea și uzura OS:
Recunoașterea plăților de leasing în contabilitatea fiscală:
Fișa de amortizare poate fi generată în filele mijloace fixe și active necorporale - apoi fișa de amortizare a mijloacelor fixe:
Pasul 5. Starea decontărilor cu locatorul
Starea decontărilor cu locatorul în 1C 8.3 poate fi vizualizată folosind raportul Analiza contului. Întregul preț de răscumpărare este transferat locatorului:
- Analiza contului 60.02 - arată câte plăți de leasing au fost acumulate și plătite;
- Obiectul este identificat în bilanțul locatorului - analiza contului 05;
- Obiectul este identificat în bilanțul locatarului - analiza contului 07.2.
Pasul 6. Transferul dreptului de proprietate către locatar
Obiectul este identificat în bilanțul locatorului
Nu există un document standard în 1C 8.3 Contabilitate, așa că vom folosi documentul Operațiune.
Puteți crea un document Operațiune din secțiunea Operațiuni, unde selectam Operațiuni introduse manual, apoi faceți clic pe Creare și selectați Operație:
Documentul trebuie să reflecte radierea din contul în afara bilanţului, precum şi să reflecte amortizarea mijlocului fix. Documentul Chitanță (act, factură) din 1C 8.3 înregistrează valoarea de răscumpărare a OS.
Achiziția unui OS în 1C 8.3 este documentată în documentul Chitanță. Acesta poate fi găsit în fila Achiziții sau OS și Imobilizări necorporale, în aceasta din urmă documentul se numește Chitanță Echipament.
Puncte cheie atunci când pregătiți documentul de admitere (nu contează ce link îl utilizați pentru a-l crea!):
- Mijlocul fix este trecut în tabelul Echipamente;
- Conturile de plată pot fi lăsate implicite;
- Nu uitați să vă înregistrați factura:
Documentul de Chitanță înregistrează toate avansurile la prețul de achiziție și, de asemenea, înregistrează chitanța în bilanțul locatarului.
În documentul Acceptarea în contabilitate a mijloacelor fixe:
- Eveniment OS – indica acceptarea pentru contabilitate cu punerea in functiune;
- Identificați persoana responsabilă financiar și indicați locația OS.
În secțiunea Active imobilizate:
- Tip de operare – instalarea Echipamente;
- Metoda de primire – setați valoarea la Cumpărare contra unei taxe.
Marcajele OS, BU, NU, Bonus de amortizare se completează conform datelor contabile ale mijlocului fix acceptat:
Obiectul este identificat în bilanțul locatarului
Transferul dreptului de proprietate asupra obiectului închiriat în 1C 8.3 este formalizat prin documentul Răscumpărarea obiectului închiriat în filele OS și Imobilizări necorporale - în continuare Răscumpărarea obiectului închiriat. Acest document din 1C 8.3 este completat automat la selectarea unui contract de contrapartidă, dacă documentul Acceptarea de leasing a fost deja întocmit conform contractului selectat. Partea tabelului poate fi completată folosind butonul Umplere:
Cum se efectuează operațiuni de leasing în programul 1C 8.3 Contabilitate?
Să luăm în considerare un exemplu de contabilizare a leasingului în 1C Contabilitatea 8.3, când activele fixe sunt listate în bilanțul locatarului.
Acces la leasing de echipamente
În primul rând, vom primi proprietatea. Să mergem la meniul „Imobilizări imobilizate și imobilizări necorporale”, apoi în secțiunea „Primire imobilizari”, selectați „Chitanța de leasing”. Pentru a crea un document nou, faceți clic pe butonul „Creați” din fereastra care se deschide. Se va deschide o nouă fereastră de document.
Mai întâi, completați antetul documentului. Sa indicam acolo:
- organizare
- contraparte
- acord cu contrapartea
- Contul de decontare este indicat ca 76.07.1
La introducerea unui contract de închiriere, 1C 8.3 face următoarele înregistrări:
Înregistrarea echipamentelor și a altor bunuri
După ce ați creat o chitanță de mijloace fixe, trebuie să le luați în considerare. Pentru a face acest lucru, în aceeași secțiune, selectați „Acceptare pentru contabilitatea mijloacelor fixe“.
Faceți clic pe butonul „Creați” și completați documentul:
- Indicăm că acceptăm echipamente pentru înregistrare la punerea în funcțiune
- indicați persoana responsabilă financiar (MRP)
- indicați locația mijlocului fix
- tip de operare – echipament
- modalitatea de primire - în baza unui contract de leasing
- Apoi, selectați contrapartea, contractul și echipamentul din directorul „Nomenclatură”.
În fila „Mije fixe”, indicăm proprietatea deja din directorul „Mije fixe”. În esență, acesta este un card cu mijloace fixe.
Informațiile pentru calcularea amortizarii se găsesc în fila „Contabilitate”. Aici completăm următoarele câmpuri:
- cont contabil: 01.03
- procedura contabila: amortizarea
- În continuare, indicăm în ce ordine se va calcula amortizarea
Acest exemplu este completat astfel:
În fila „Contabilitatea fiscală”, de regulă, sunt indicați aceiași parametri.
Acum documentul poate fi postat. Vă rugăm să rețineți că datele introduse la acceptarea unui mijloc fix pentru contabilitate se reflectă automat în cardul acestuia:
Cum să reflectați plata lunară a leasingului
Plata de leasing în program este reflectată ca document de chitanță în meniul „Achiziții”. În cele mai recente versiuni ale 1C 8.3, a fost adăugată operațiunea „Serviciul de leasing”:
Un exemplu de înregistrări pentru servicii de leasing în 1C Accounting arată astfel:
Tot în programul 1C 8.3, în secțiunea „OS și active necorporale”, a apărut un document care vă permite să modificați reflectarea cheltuielilor la plățile de leasing:
Calculul deprecierii echipamentelor
În acest caz, echipamentul se află în bilanţul întreprinderii noastre, astfel încât costul său iniţial este redus din cauza deprecierii.
Amortizarea în 1C se calculează la sfârșitul lunii folosind procedura de reglementare „Închiderea lunii”.
Înainte de a efectua operația, nu uitați să restabiliți succesiunea documentelor (repostați-le din momentul ultimului document corectat). Legătura către această operație se află în procesarea operației de rutină.
Pe baza materialelor de la: programist1s.ru
