Deputații au criticat impozitul social unificat. Taxa socială unificată: perspective de returnare și avizul experților Va exista o taxă UE în acest an

Statul nostru rămâne în esență social. Chiar și în actualele condiții financiare dificile, el încearcă să nu coboare ștacheta obligațiilor sociale. Nu merge întotdeauna. O taxă socială unică servește ca un anumit sprijin în îndeplinirea acestor sarcini. Despre el acum și se va discuta.

UST în 2020: de ce aveți nevoie de el

Abrevierea UST înseamnă Unified Social Tax. Înainte de a trece la problema mărimii UST în 2020, să ne oprim pe scurt asupra naturii acestei taxe, sarcinilor și obiectelor sale de impozitare.

Pentru început, să explicăm că legal această taxă nu există de câțiva ani, a fost anulată acum 9 ani. Dar din obișnuință, diferite contribuții în acest scop se numesc impozit social unic. În plus, există posibilitatea ca acesta să fie returnat.

Acesta se calculează folosind atât surse de fonduri bugetare, cât și extrabugetare. Scopul UST este de a oferi angajaților o oportunitate de a primi o pensie de stat și o serie de beneficii sociale în viitor. Din aceeași sursă sunt alocate sumele necesare pentru asistența gratuită în organizațiile medicale, a căror listă este stabilită de lege.

Cine plătește, care este obiectul impozitării

Toți cei care lucrează oficial ar trebui să deducă acest tip de impozit. Acestea sunt două grupuri mari de contribuabili.

1. Antreprenori individuali angajați în practică privată.

2. Persoane fizice care nu fac parte din categoria antreprenorilor individuali; Antreprenori individuali, intreprinderi si organizatii, persoane specifice care fac plati catre persoane fizice.

Aceste grupuri au obiecte de impozitare ușor diferite în cadrul impozitului social unificat. Prima grupă trebuie să facă deduceri din toate tipurile de venituri rămase după luarea în considerare a cheltuielilor indicate de lege. Pentru cei care se încadrează în a doua grupă, întregul volum de plăți care au fost efectuate către persoane fizice prin contracte de diferite tipuri, atât de muncă, cât și întregul spectru de drept civil, devine obiect de impozitare.

Cum se calculează rata UST în 2020

Pentru grupul principal de contribuabili, ratele UST în 2020 au rămas aceleași ca înainte. Din ce este alcătuit? Dintre aceste trei tipuri de plăți:

• contribuții obligatorii de asigurări de pensie, a căror cotă este de 22%;
• deduceri pentru asigurarea obligatorie de sănătate, mărimea acestora este de 5,1%;
• plăți către Fondul de Asigurări, în valoare de 2,9%.
• plăți pentru asigurarea de accidente, rata depinde de grupul de risc al afacerii.

Pentru valoarea maximă a contribuțiilor la asigurările de pensie în 2019, a fost acceptată suma de 234.832 de ruble, în 2020 bara pentru valoarea maximă a contribuțiilor la pensie va crește la 259.584 de ruble. În ceea ce privește procentul tarifului, acesta variază oarecum în funcție de valoarea taxelor.

La atingerea limitei stabilite pentru un anumit an, aceasta poate fi ajustată în jos. În 2019, rata menționată mai sus de 2,9% pentru Fondul de asigurări sociale se aplică pentru angajamente pentru sume mai mici de 865.000 de ruble. Dacă sumele sunt mai mari de 865.000, atunci rata la acest fond va fi zero. În 2020, contribuțiile sunt plătite către FSS până la primirea unui venit de 912.000 de ruble.

În ceea ce privește contribuțiile la asigurarea obligatorie de pensie, regula este aceeași: dacă angajamentele sunt mai mici de 1.150.000 de ruble, atunci rata UST este stabilită la 22%, iar pentru plățile care depășesc 1.150.000 de ruble, se reduce la 10%. În 2020, cu un venit de 1.292.000, cota este de 22%, iar peste această sumă, cota se reduce la 10%. Nu există restricții maxime pentru asigurarea obligatorie de sănătate; în 2019 se calculează 5,1% din suma totală a veniturilor.

Caracteristici ale calculelor pentru IP

Câte procente din UST în 2020 vor trebui să fie deduse de către întreprinzătorii individuali? Pentru IP, a fost dezvoltat un sistem de calcule ușor diferit. În primul rând, nu li se cere să plătească în fondurile de asigurări; pot face acest lucru doar pe bază voluntară. În spatele lor stau contribuțiile obligatorii la două fonduri: pensii și asigurări medicale. În 2017, ambele au fost calculate proporțional cu salariul minim.

Formula era aceasta. Calculăm contribuțiile la casa de asigurări de sănătate pe baza cotei de 5,1% din salariul minim pe an, adică 12 * 5,1% * salariul minim. Pentru Fondul de Pensii calculul este similar, doar noi aplicam cota de 26%.

Trebuie avut în vedere: dacă venitul anual al unui antreprenor individual se dovedește a fi mai mare de trei sute de mii de ruble, la toate deducerile de mai sus se adaugă un procent din suma cu care se depășește această limită.

Principalele modificări în UST

Vorbind despre tabelul ratelor UST din 2020, trebuie să ne amintim și o serie de modificări legate de plata UST, care au fost făcute anul acesta în legătură cu modificările care au afectat Codul Fiscal al Rusiei.

1. Acum este imposibil să rotunjiți sumele (în orice direcție) la deducerea contribuțiilor pentru UST.

2. A apărut conceptul de indicator maxim pentru calcularea plăților pentru asigurarea de pensie. Este stabilit prin lege și au fost aduse modificări corespunzătoare în reglementările locale referitoare la impozitare. Dar pentru asigurarea medicală obligatorie, astfel de restricții nu au fost încă prevăzute.

3. Primele de asigurare nu vor fi recuperate din valoarea plăților compensatorii care este mai mică de trei câștiguri medii lunare în cazul în care angajatul pleacă. Această inovație se referă și la plata cheltuielilor de călătorie. Iar dobânzile de asigurare nu se vor acumula asupra acestora, ci doar dacă aceste cheltuieli sunt documentate.

4. De acum înainte, angajatorii vor fi obligați să achite și sumele necesare în scopul asigurării de pensie pentru cetățenii străini angajați. Excepții sunt prevăzute numai pentru specialiștii străini de înaltă clasă.

5. Numărul de întreprinderi eligibile pentru raportare electronică a crescut.

6. Contribuțiile fixe IP nu vor fi calculate pe baza salariului minim.

Modificări legate de amânări și verificări de control

Întreprinderile de supraveghere pot acum, dacă există motive serioase, să mărească durata inspecțiilor de la ultimele patru luni la șase. Aceste motive sunt:

• încălcări grave care necesită verificare urgentă și acțiuni imediate; acestea trebuie să fie înregistrate și documentate;
• încălcări în sucursale situate în diferite entități constitutive ale Federației Ruse care necesită verificare;
• inexactitatea documentelor sau lipsa datelor solicitate;
• deduceri intempestive de asigurare, inclusiv din cauza unor circumstanțe de forță majoră.

Angajatorul (IE) are dreptul și chiar trebuie, în cazul unor astfel de situații de urgență, să solicite un plan de amânare sau de rate a plăților la impozitul social unificat. Acestea pot fi motive precum întârzierea nerezonabilă a finanțării, iar pentru întreprinderile care desfășoară activități sezoniere, de asemenea, forță majoră: dezastre provocate de om și dezastre naturale, operațiuni militare etc.

Subiectul impozitării va trebui să depună o cerere a formularului stabilit la organizația corespunzătoare. Pe baza acesteia se va lua o decizie.

Tabelele de rate UST în 2020

Tarifele primelor de asigurare în 2020

Ratele primelor de asigurare reduse în 2020

	Coduri OKVED pentru activități*	Taxa pentru calcularea contributiilor
		în FIU	în FSS la VNiM	în FFOMS
Organizațiile și antreprenorii individuali din sistemul de impozitare simplificat care desfășoară un tip de activitate privilegiat, al cărui venit este de cel puțin 70% din venitul total al simplificatorului. în care venitul anual al unui simplificator nu trebuie să depășească 79 de milioane de ruble. Dacă această limită este depășită, contribuitorul pierde dreptul la tarife reduse de la începutul perioadei de facturare	13, 14, 15, 16 etc.
Organizațiile de farmacie, precum și întreprinzătorii individuali autorizați să desfășoare activități farmaceutice, pentru UTII. Cotele reduse de contribuție se aplică numai angajaților care desfășoară activități farmaceutice (clauza 6 clauza 1, clauza 3 clauza 2 articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, în vigoare de la 01.01.2017)	46.18.1, 46.46.1, 47.73
Antreprenorii individuali care aplică sistemul de brevet de impozitare - în legătură cu plățile și remunerarea angajaților care desfășoară o activitate de tip brevet. Pentru unele tipuri de activități, acest „beneficiu” nu se aplică (clauza 9 clauza 1, clauza 3 clauza 2 articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse cu modificările ulterioare, în vigoare de la 01/01/2017)
Organizații nonprofit privind sistemul simplificat de impozitare, cu excepția instituțiilor de stat și municipale, care își desfășoară activitatea în domeniul serviciilor sociale pentru cetățeni, cercetare-dezvoltare, educație, sănătate, cultură, artă și sport de masă (clauza 7, clauza 1, clauza 3) , clauza 2, clauza 7 articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse cu modificările ulterioare, în vigoare de la 01.01.2017)	37, 86, 87, 88, 93 etc.
Organizații caritabile privind sistemul fiscal simplificat (clauza 8 clauza 1, clauza 3 clauza 2, clauza 8 articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse cu modificările ulterioare, în vigoare de la 01.01.2017)
Organizații care operează în domeniul tehnologiei informației (clauza 3, clauza 1, clauza 1, clauza 2, clauza 5, articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse cu modificările ulterioare, în vigoare de la 01.01.2017).
Companii de afaceri și parteneriate pe USN, care sunt angajate în implementarea rezultatelor activității intelectuale (invenții, modele de utilitate etc.), ale căror drepturi aparțin instituțiilor bugetare și autonome (inclusiv științifice) (clauza 1, clauza 1, clauza 1, clauza 2, clauza). 4 articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse cu modificările ulterioare, în vigoare de la 01.01.2017).
Organizațiile și întreprinzătorii individuali care au încheiat acorduri cu organele de conducere ale zonelor economice speciale privind realizarea de activități tehnice și inovatoare, precum și activități turistice și recreative (clauza 2, clauza 1, clauza 1, clauza 2, articolul 427 din Taxa Codul Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, valabil de la 01.01.2017).	65.20, 79.1, 94.99, 62.0, 63.1, 63.11.1 etc.
Plătitorii de contribuții care efectuează plăți și remunerații către membrii echipajului navelor înscrise în Registrul internațional al navelor din Rusia (cu unele excepții) cu privire la aceste plăți (clauza 4, clauza 1, clauza 2, clauza 2, articolul 427 din Codul fiscal al Federația Rusă, astfel cum a fost modificată, valabil de la 01.01.2017)
Organizațiile care au primit statutul de participant la proiectul de implementare a cercetării, dezvoltării și comercializării rezultatelor lor „Skolkovo”	72.1 (Partea 8, art. 10 din Legea din 28 septembrie 2010 nr. 244-FZ)
Plătitorii de contribuții care au primit statutul de participant într-o zonă economică liberă pe teritoriul Republicii Crimeea și al orașului federal Sevastopol (clauza 11, clauza 1, clauza 5, clauza 2, clauza 10, articolul 427 din Taxa Codul Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, în vigoare de la 01.01.2017)	Orice coduri OKVED, cu excepția 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3 (partea 2 a articolului 12 din Legea din 29 noiembrie 2014 nr. 377-FZ)
Plătitorii de contribuții care au primit statutul de rezident al teritoriului de dezvoltare socio-economică rapidă (clauza 12 clauza 1, clauza 5 clauza 2, clauza 10 articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse cu modificările ulterioare, în vigoare de la 01/ 01/2017)	Tipurile de activități sunt stabilite separat pentru fiecare teritoriu (clauza 1, partea 2, art. 3 din Legea din 29 decembrie 2014 nr. 473-FZ).
Plătitorii de contribuții care au primit statutul de rezident al portului liber „Vladivostok”	Orice tip de activitate, cu excepția celor interzise prin decizia Consiliului de Supraveghere al Portului Liber Vladivostok (părțile 1.2 ale articolului 6 din Legea din 13 iulie 2015 nr. 212-FZ). De exemplu, sunt interzise activitățile de extracție de petrol și gaze naturale, cod OKVED 06.1

Categorii de antreprenori individuali pentru care tariful preferențial a fost anulat în 2020

Organizațiile și întreprinzătorii individuali din sistemul simplificat de impozitare care desfășoară un tip de activitate privilegiat, al căror venit a constituit cel puțin 70% din venitul total al persoanei simplificate. În același timp, venitul anual al simplistului nu a depășit 79 de milioane de ruble.	13, 14, 15, 16 etc.
Organizațiile de farmacie, precum și întreprinzătorii individuali autorizați să desfășoare activități farmaceutice, pentru UTII.	46.18.1, 46.46.1, 47.73
Antreprenorii individuali care aplică sistemul de brevet de impozitare - în legătură cu plățile și remunerarea angajaților care desfășoară o activitate de tip brevet. Pentru unele tipuri de activități, acest „beneficiu” nu a fost aplicat (clauza 9, clauza 1, clauza 3, clauza 2, articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse cu modificările ulterioare, în vigoare de la 01.01.2017)	31.0, 74.20, 75.0, 96.01, 96.02 etc.

Prime de asigurare pentru întreprinzător individual „pentru sine” în 2019

Prime de asigurare pentru întreprinzător individual „pentru sine” în 2020

Poate fi de asemenea util:

Sunt informațiile utile? Spune-le prietenilor și colegilor

Dragi cititori! Materialele site-ului sunt dedicate modalităților tipice de rezolvare a problemelor fiscale și juridice, dar fiecare caz este unic.

Dacă doriți să știți cum să vă rezolvați problema particulară, vă rugăm să contactați formularul de consultant online. Este rapid și gratuit! Poti consulta si telefonic: MSK +7 499 938 52 26. SBP +7 812 425 66 30, int. 257. Regiuni - 8 800 350 84 13 ext. 257

A trecut un an de când controlul asupra plății primelor de asigurare a fost din nou transferat Serviciului Fiscal Federal. Potrivit oficialilor, administrarea contribuțiilor de către inspectoratele fiscale are un efect mult mai bun asupra colectării acestora. Fondul de Asigurări Sociale a fost lăsat doar să încaseze contribuții în caz de accidentări și boli profesionale ale lucrătorilor. Cum să calculați și să plătiți primele de asigurare în 2018 - vă vom spune toate modificările și cele mai recente știri pe această temă.

Cât ar trebui să plătească IP pentru ei înșiși

În primul rând, despre valoarea contribuțiilor pe care fiecare antreprenor trebuie să le facă pentru sine în 2018, chiar dacă nu desfășoară activități reale sau nu are venituri din afaceri. Formula de calcul a acestor sume s-a schimbat comparativ cu anii anteriori. Acum contribuțiile nu mai sunt legate de salariul minim, ceea ce arată o creștere rapidă și semnificativă - de la 7.500 de ruble la începutul lui 2017 la 9.485 de ruble la începutul lui 2018.

Este de așteptat ca salariul minim să fie egal cu nivelul minim de existență deja la. Dacă luăm în considerare că această sumă este de 11.163 de ruble, atunci legătura anterioară a sumei primelor de asigurare cu salariul minim ar fi cauzat o creștere bruscă a plăților IP pentru sine. Pentru a preveni acest lucru, Guvernul a decis să stabilească o sumă fixă ​​a primelor de asigurare pentru anul 2018.

Legea nr. 335-FZ din 27 noiembrie 2017 a modificat normele articolului 430 din Codul fiscal al Federației Ruse, stabilind primele de asigurare ale antreprenorilor individuali pentru anul 2018 într-o sumă fixă:

• pentru asigurarea obligatorie de pensie 26 545 de ruble;
• pentru asigurarea obligatorie de sănătate 5 840 de ruble.

Astfel, fiecare antreprenor va trebui să plătească singur în 2018 cel puțin 32 385 de ruble, ceea ce, în comparație cu anul precedent, înseamnă o creștere de 4395 de ruble. Dacă întreprinzătorul nu a fost înregistrat în această calitate pe tot parcursul anului, atunci suma anuală se recalculează corespunzător.

Regula de calcul a contribuției suplimentare pentru veniturile de peste 300.000 de ruble pe an nu s-a schimbat: ca și până acum, pentru asigurarea de pensie se percepe 1% din suma care depășește limita. Există, de asemenea, o limită a sumei contribuțiilor făcute de un antreprenor pentru asigurarea sa de pensie. Contribuțiile maxime la PFR în 2018 pentru un antreprenor individual sunt de 212.360 de ruble: la rata de 8 * 26.545 * 12 luni * 26%. Antreprenorii individuali plătesc contribuții la asigurările sociale în mod voluntar pentru ei înșiși.

În tabel sunt prezentate plățile obligatorii ale întreprinzătorului în anul 2018, calculate conform noii legi

Condițiile de plată a plăților IP s-au schimbat parțial: o sumă fixă ​​de 32.385 de ruble trebuie plătită până la 31 decembrie 2018, iar o contribuție suplimentară de 1% poate fi plătită acum mai târziu - până la 1 iulie 2019 și nu până în aprilie 1, așa cum a fost înainte.

IP Sergienko A.M. a primit în 2018 un venit de 1,3 milioane de ruble.Contribuția suplimentară pentru asigurarea de pensie va fi ((1.300.000 - 300.000) * 1%) = 10.000 de ruble. Adică IP total Sergienko A.M. trebuie să plătească pentru sine cu un astfel de venit 42.385 de ruble. În același timp, o sumă fixă ​​de 32.385 de ruble trebuie transferată cel târziu la 31.12.18, iar 10.000 de ruble pot fi plătite atât în ​​2018, cât și înainte de 01.07.19.

Pentru comoditatea plății taxelor și primelor de asigurare, vă recomandăm deschiderea unui cont curent. Mai ales acum, multe bănci oferă condiții favorabile pentru deschiderea și menținerea unui cont curent.

Cât de mult trebuie să plătească plătitorii de contribuții ale angajaților?

Potrivit noului capitol 34 din Codul fiscal al Federației Ruse, plătitorii primelor de asigurare (cu excepția antreprenorilor individuali fără angajați, notarilor, avocaților care desfășoară activități private) sunt, de asemenea, persoane care efectuează plăți și alte remunerații persoanelor fizice. Această categorie include:

• angajatori cu contracte de munca;
• clienți în baza unor contracte de drept civil;
• persoane fizice obișnuite care nu sunt înregistrate ca antreprenori individuali.

Plătitorii plătesc contribuțiile pe cheltuiala lor și nu le rețin de la plățile către o persoană. În 2018, ratele primelor de asigurare au rămas la același nivel și se ridică în general la 30% din plățile către angajați. În plus, există câteva categorii de plătitori pentru care rata primelor de asigurare în 2018 a fost redusă semnificativ. Pentru a putea face deduceri la aceste rate reduse, plătitorul trebuie să respecte condițiile obligatorii ale articolului 427 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Decretul Guvernului Federației Ruse din 15 noiembrie 2017 nr. 1378 a stabilit baza maximă de calcul a primelor de asigurare în 2018:

• pentru asigurarea de pensie - 1.021.000 de ruble;
• pentru asigurările sociale obligatorii - 815.000 de ruble.

La atingerea acestor plăți (separat pentru fiecare angajat), plătitorul plătește contribuții. Dacă plătitorul este inclus în categoria preferențială, atunci după atingerea bazei marginale, contribuțiile pentru pensie și asigurări sociale ale salariatului nu sunt plătite. În ceea ce privește plățile pentru asigurările de sănătate, tariful acestora nu se modifică la atingerea bazei marginale.

Primele de asigurare în 2018 ratele stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse(tabelul tarifelor generale si reduse)

	Asigurare de pensie	Asigurări sociale	Asigurare de sanatate
Asigurații care nu sunt eligibili pentru beneficii înainte de atingerea limitei de bază de contribuție		2,9%	5,1%
Asigurați neeligibili după atingerea plafonului de bază de contribuție			5,1%
1. Organizații și antreprenori individuali privind sistemul fiscal simplificat, pentru anumite tipuri de activități (Articolul 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse) 2. Farmacii care funcționează pe UTII 3. IP pe PSN, cu excepția celor angajați în comerț, catering, închiriere 4. Organizații nonprofit și caritabile privind sistemul fiscal simplificat
1. Societăți economice și parteneriate pe sistemul fiscal simplificat care implementează invenții, brevete, desene. 2. Or-ga-ni-za-tion și antreprenori individuali care au încheiat acorduri cu zone economice speciale pentru tech-no-to-implemented-ren-che-sky și tourist-sko-re-kre-a-tsi- pe -nuyu de-I-tel-no-st	13%	2,9%	5,1%
Organizații IT acreditate	8%	2%	4%
Asigurători în ceea ce privește membrii echipajului navelor înscrise în Registrul internațional al navelor rus
Participanții la proiectul Skol-ko-vo din Rusia
1. Participanții zonei economice libere de pe teritoriul Republicii Crimeea și Sevastopol 2. Locuitorii teritoriului de dezvoltare socio-economică rapidă 3. Locuitorii portului liber „Vladivostok”		1,5%	0,1%

În plus, la FSS se plătește o contribuție pentru asigurarea obligatorie împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale (de la 0,2% la 8,5%). Condițiile de transfer al contribuțiilor pentru angajați nu s-au modificat: cel târziu în a 15-a zi a lunii următoare celei de raportare (clauza 3 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Noua raportare a contribuțiilor

Deși din 2017 toate funcțiile de monitorizare a plății contribuțiilor (cu excepția contribuțiilor pentru vătămări) au fost transferate Serviciului Federal de Taxe, mai există raportări care trebuie depuse la fonduri.

ÎN Fond de pensie:

• lunar - cel târziu în data de 15 a lunii următoare celei de raportare (anterior era înainte de a 10-a zi);
• o dată pe an informații contabile personalizate (SZV-Experience) - nu mai târziu de 1 martie 2019 pentru 2018.

ÎN Fondul de asigurări sociale:

• formular actualizat, termenele limită sunt aceleași - nu mai târziu de data de 20 a lunii următoare trimestrului de raportare (pe hârtie) și cel mai târziu de a 25-a zi pentru raportarea electronică (cu mai mult de 25 de angajați).

ÎN oficiu fiscal predare, care combină informații care au fost incluse anterior în formularele RSV și 4-FSS. Un singur calcul al contribuțiilor trebuie depus cel târziu în a 30-a zi de la perioada de raportare (clauza 7, articolul 431 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Revenirea la acele legi care au fost odată abandonate a devenit o regularitate în timpul nostru. În această categorie poate fi inclusă și refacerea „în drepturi” anulate în 2010, articolul 24 din legislația fiscală, care vorbește despre impozitul social unificat. În general, statul intenționează nu doar să restabilească taxele uitate anterior, ci și să le majoreze. Acest lucru este dovedit de Rate UST în 2017, tabel care au fost publicate relativ recent.

UST și ESSC - două nume de o singură taxă

Inovația nu a fost percepută foarte pozitiv de către orășeni, dar în rândul antreprenorilor a provocat nedumerire și multe întrebări. Motivul pentru aceasta au fost cele două nume ale aceleiași colecții, care au provocat confuzie în mintea oamenilor. Așadar, la începutul anului, a fost luată decizia de a combina toate primele de asigurare într-o singură taxă, iar autoritatea de a consolida plățile a fost transferată autorităților fiscale. Pentru a evita situația în care cetățenii trebuie să plătească de două ori pentru același lucru, s-a decis redenumirea UST în ESS.

În ceea ce privește aspectele de calcul, baze de impozitare, beneficii și raportare, în aceste probleme s-a introdus impozit social unificat din 2017 nu va diferi.

Debriefing în detaliu: rate, beneficii, angajamente, raportare

Categoriile de plătitori ai acestei taxe sau impozit nu au fost încă decise în totalitate în acest moment, ele vor rămâne aceleași. Vor fi persoane fizice, antreprenori și organizații care fac plăți către cetățeni. De asemenea, obligația de a achita onorariul va fi la profesioniștii juridici angajați în practică privată, precum și la notarii.

Este de remarcat faptul că, dacă plătitorul aparține mai multor categorii în același timp, atunci taxa va trebui plătită pentru fiecare.

Baza de impozitare a UST din 2017 va fi suma totală a veniturilor și profiturilor, după deducerea din acestea a tuturor costurilor și cheltuielilor asociate extragerii acestora. În ceea ce privește calculele, procentul de impozitare va fi calculat din profit pentru o anumită perioadă fiscală.

Un alt „necaz” pentru organizații a fost necesitatea de a calcula bazele de impozitare separat pentru fiecare angajat și angajat cu normă întreagă. În plus, la calcul, este necesar să se țină cont atât de veniturile financiare, fie monetare, cât și naturale - fizice, de exemplu, de recolta obținută pentru întreprinderile agricole.

În ceea ce privește ratele dobânzilor, acestea cresc odată cu creșterea profitabilității întreprinderii.În acest fel, impozit social unificat UST din 2017 va fi înființată pentru toate tipurile și tipurile de întreprinderi și va afecta toți cetățenii care lucrează.

În calcul vor fi incluse și anumite scutiri. Acestea vor afecta persoanele cu handicap, al căror venit anual nu depășește 100 de mii de ruble. Pentru ei, taxa nu este relevantă. Același principiu este prevăzut pentru organizațiile care au angajat persoane cu dizabilități, iar plățile totale către acestea în cursul anului nu vor depăși pragul specificat. De asemenea, cei care lucrează în cadrul sistemului simplificat de calcul și plată a impozitelor pot să nu plătească ESN. De asemenea, contribuabilii pe veniturile imputate sunt scutiți de impozitul social.

În plus, UST nu este taxat:

Dacă UST nu este plătită

Consecințele neplății impozitului sau taxei sociale unificate vor fi resimțite pe deplin de către angajații întreprinderii sau antreprenorului „fără scrupule”. Astfel, aceștia riscă să piardă „ani” de experiență în muncă, să primească sume subestimate din componentele pensiei (acumulative, partea de asigurări) și să piardă oportunitatea de a primi venituri din investiții din economiile din pensii. Este de remarcat faptul că pe fondul neplatei contribuțiilor, țara a dezvoltat deja o practică a daunelor, esența cerințelor, în cadrul căreia a însemnat plata primelor de asigurare neplătite.

Statul nostru încearcă să protejeze drepturile populației muncitoare prin introducerea diferitelor contribuții pentru angajatori. Dacă o organizație are angajați, înseamnă că este obligată să fie pe deplin responsabilă pentru aceștia, să plătească contribuții obligatorii la diverse fonduri.

Una dintre aceste taxe este impozitul social unificat - UST. Să ne dăm seama ce înseamnă această taxă pentru angajații companiei, pentru angajatori și care este cota acesteia.

Toată populația activă a țării, organizațiile comerciale și bugetare sunt familiarizate cu această taxă. Prin stabilirea unei astfel de contribuții, statul și-a dat seama de dreptul populației muncitoare a țării la îngrijiri medicale gratuite în instituțiile medicale de stat, a asigurat populației active cu pensie și asigură prestații sociale. Plățile pentru acest impozit s-au ridicat la 26-30 la sută din salarii. Dar guvernul Rusiei în 2010 a eliminat această taxă.

În schimb, au început să funcționeze trei taxe de asigurare diferite - Pensii, dragă. frică și socială frică.

Guvernul intenționează să restituie impozitul social unic, iar dacă această contribuție va fi returnată, acest lucru va simplifica regulile de plată. De asemenea, va reduce numărul de verificări. Cu ajutorul taxei introduse, autoritățile speră să majoreze veniturile la trezorerie de la acei cetățeni ai țării care, într-un fel sau altul, au încercat să se sustragă de la plata impozitelor.

Cine sunt contribuabilii UST

Plătitorii acestui impozit vor rămâne acei participanți la piață care au plătit contribuții la PFS, dragă. frică, FSS:

• Jur. persoane care efectuează plăți către persoane fizice.
• Antreprenori care au angajati.
• Notari și avocați în practică privată.

Astfel, toate organizațiile comerciale și de stat sunt contribuabili. Dacă acesta este un antreprenor individual fără angajați, atunci el plătește o contribuție pentru el însuși.

Care este obiectul impozitării

Pentru plata acestei taxe către stat este necesară în baza art. 235 din Codul fiscal să efectueze plăți sau alte remunerații către persoane fizice, care se efectuează în baza contractelor de muncă sau a dreptului civil.

Dacă o persoană a prestat orice muncă sau serviciu pe baza unui acord, a unui acord al autorului și a primit remunerație sau salariu pentru munca sa, angajatorul transferă impozitul social pentru ea.

Această taxă se aplică activităților antreprenorilor, fermelor, care, ținând cont de regimul de impozitare, calculează impozitul.

Următoarele plăți nu sunt supuse impozitelor sociale:

• Care au fost realizate în cadrul contractelor legale în timpul transferului drepturilor de proprietate.
• Acumulat în favoarea cetățenilor străini sau LBG, încheiat cu o divizie separată a organizației ruse în baza contractelor de muncă.

Jur. persoanele și comercianții efectuează plăți pentru salariații angajați, al căror obiect de impozitare îl constituie salariile sau alte remunerații.

Avocații și notarii, șefii de ferme plătesc acest impozit la calculul veniturilor minus cheltuielile.

In functie de regimul fiscal se pot face calcule diferite. De exemplu, un singur impozit în cadrul OSNO este calculat conform regulilor generale pentru acest sistem.

Cum se determină baza de impozitare

Pentru determinarea bazei de impozitare, este necesar să se țină cont de orice plăți și remunerații care au fost efectuate către angajați. Așa se formează baza de impozitare.

Angajatorii plătesc acest impozit pe baza plăților bazate pe contracte de muncă și contracte legale. Cota de impozitare este stabilită în baza art. 241 Cod fiscal - maximul a fost de 26% cu o bază de impozitare mai mică de 300 de mii de ruble. Dacă venitul este mai mare, atunci trebuie să depășiți un alt procent. Această rată a fost distribuită după cum urmează:

• 20% au fost la bugetul federal.
• Social frica a luat 2,9%.
• Fondul medical federal. frica - 1,1%.
• Miere regională. frica - 2%.

Bazele și tarifele pot fi modificate. În prezent, taxa totală UST este de 30%, dar pentru unii contribuabili este stabilită o cotă redusă de 26%.

Pentru a face un calcul, trebuie să cunoașteți baza de impozitare, dacă plătitorul are o cotă redusă sau plătește în mod general. De exemplu, un singur impozit în cadrul sistemului fiscal simplificat poate fi considerat la cote reduse în procente.

În funcție de modul pe care îl folosește compania, se face calculul. Dacă aceasta este o persoană simplistă cu venituri, atunci calculul este luat din profitul său principal. Dacă regimul de impozitare simplificat este venituri minus cheltuieli, atunci calculul se ia din diferență.

De asemenea, calculul impozitului poate varia, depinde de venitul anual al comerciantului si deducerile fiscale care au o anumita marja.

Rata socială impozitul variază de la suma acumulată, adică scade atunci când se atinge o anumită limită. Rata și limita se modifică în fiecare an. Prin urmare, este necesar să se facă un calcul pe baza sumei primite de întreprinzător. Organizația trebuie să analizeze câte taxe au fost efectuate și dacă suma plătită a atins o anumită limită.

Controlul asupra plății primelor de asigurare a trecut către serviciul fiscal, cu excepția primelor pentru vătămări. În articol vă vom spune: care este rata UST aplicată în 2020.

Calculați rata contribuției în programul BukhSoft.

Calculați online

Care este cota impozitului social unificat (UST) la primele de asigurare

Ratele contribuției la asigurări au rămas neschimbate față de 2018, în timp ce baza de asigurare marginală a crescut.

Rata UST și baza de asigurare marginală în 2020.

În prezent, rata generală UST este de 30%. Tabelul arată valoarea impozitelor sociale în 2020 pe fond.

Fond	Dimensiunea maximă a bazei de calcul a primelor de asigurare			Licitați
		până la 1.150.000 (inclusiv)
		peste 1 150 000
		până la 865.000 (inclusiv)
		peste 865 000

Cine este eligibil să aplice rata redusă UST

Plătitorii din sistemul simplificat de impozitare au dreptul de a aplica cote de asigurare „preferențiale”. Această categorie include:

• reprezentanți ai întreprinderilor mici și mijlocii care activează în sectoarele social și industrial
• plătitorii care desfășoară activități tehnice și inovatoare în zona economică specială
• plătitorii care desfășoară activități turistice și recreative în zona economică specială
• farmacii
• organizații de caritate
• companii nonprofit orientate social
• organizaţiilor care activează în domeniul tehnologiei informaţiei
• societati economice si parteneriate ale caror activitati constau in aplicarea practica a rezultatelor activitatii intelectuale
• plătitorii care efectuează plăți și alte remunerații către membrii echipajului navelor înscrise în Registrul internațional al navelor rus, care aplică un tarif de 0% până în 2028
• participanții la proiectul Skolkovo
• plătitorii care au primit statutul de participant în zona economică liberă pe teritoriile Republicii Crimeea și Sevastopol, statutul de rezident al teritoriului de dezvoltare socio-economică avansată, statutul de rezident al portului Vladivostok

Care este tariful la tariful UST redus

De asemenea, tarifele reduse nu s-au modificat. Majoritatea persoanelor simplificate au trecut deja la tariful general de 30 la sută, deoarece perioada de grație se va încheia. O cotă redusă de 20 la sută va fi lăsată organizațiilor non-profit și caritabile privind sistemul simplificat de impozitare. Beneficiul poate fi utilizat timp de șase ani - până în 2024. Nu va exista o creștere planificată a contribuțiilor pentru utilizatorii simplificați care au aplicat tariful general.

S-a planificat anterior ca din 2021 tariful total să crească de la 30 la 34 la sută. Acum codul a părăsit tariful de 30 la sută. Contribuțiile la pensie ale companiei vor fi, ca și acum, calculate la cota de 22 la sută din plăți în limita și 10 la sută din sumele excedentare. Cum va afecta munca? Povara contribuțiilor va crește de o dată și jumătate pentru acei lucrători simplificați care au folosit anterior un tarif preferențial. Dar există modalități de a economisi taxe.